Ryczałt 8,5% - które firmy mogą z niego skorzystać w 2024 roku?

Od czego zależą stawki podatku na ryczałcie ewidencjonowanym?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest jedną z trzech dostępnych dla przedsiębiorców form opodatkowania. Znacząco różni się jednak od dwóch pozostałych metod, czyli skali podatkowej i podatku liniowego. Po pierwsze, opodatkowaniu podlega przychód, a nie dochód – oznacza to, że podatnik nie ma możliwości odliczania kosztu uzyskania przychodu. Po drugie – stawka podatku zryczałtowanego zależy od konkretnego rodzaju przychodu.

Ustawodawca przewidział aż 10 różnych stawek podatku ryczałtowego – od 2% do 17%. Co ważne: stawka nie jest na stałe przypisana do konkretnej działalności gospodarczej. Świadcząc różne usługi czy sprzedając różne towary, możesz mieć więc obowiązek rozliczenia podatku zgodnie z różnymi stawkami. Oczywiście to na podatniku spoczywa obowiązek prawidłowego ustalenia stawki.

Kto może zastosować ryczałt 8,5%?

Jedną ze stawek podatku ryczałtowego, która dotyczy przedsiębiorców, m.in. reprezentujących najbardziej innowacyjne branże, jest 8,5%. W jakich przypadkach można ją zastosować? Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podchodzi do tej kwestii dosyć szeroko. Odnosi się m.in. do przychodów z:

• działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%,
• usług związanych ze zwalczaniem i zapobieganiem pożarom,
• usług w zakresie edukacji,
• działalności bibliotek, archiwów, muzeów i innych usług w zakresie kultury,
• wytwarzania wyrobów z materiału powierzonego przez zamawiającego,
• prowizji komisanta ze sprzedaży na podstawie umowy komisu,
• prowizji kolportera prasy na podstawie umowy o kolportaż prasy.

Poza tym ta stawka odnosi się również do przychodów z działalności usługowej nieprzyporządkowanej do innych stawek podatku zryczałtowanego. Szczególnie interesują się nią przedstawiciele niektórych dziedzin IT, które nie są opodatkowane stawką w wysokości 12%. Jeśli zastanawiasz się, jaka stawka obowiązuje w Twoim przypadku, przeczytaj, artykuł omawiający ryczałt 8,5% na Firmove.pl – bazie wiedzy dla przedsiębiorców.

Kiedy przy ryczałcie 8,5% obowiązuje limit przychodu?

Poza wymienionymi wyżej przypadkami pewna część przychodów jest opodatkowana stawką 8,5% do limitu w wysokości 100 000 zł. Przychody powyżej tej kwoty są opodatkowane wyższą stawką (12,5%). Kiedy ma to miejsce? Ustawodawca zaliczył do tej grupy m.in. przychody uzyskane z:

• usług związanych z zakwaterowaniem,
• umów najmu, podnajmu, poddzierżawy czy umów o podobnym charakterze,
• wynajmu i obsługi własnych lub dzierżawionych nieruchomości,
• wynajmu i dzierżawy m.in. samochodów osobowych, furgonetek i pozostałych pojazdów samochodowych (z wyłączeniem motocykli) bez kierowcy,
• wynajmu środków transportu wodnego bez załogi, lotniczego, pojazdów szynowych, kontenerów,
• wynajmu motocykli, przyczep kempingowych i samochodów z częścią mieszkalną bez kierowcy,
• pomocy społecznej z zakwaterowaniem,
• badań naukowych i prac rozwojowych.